Валюта:
Вход
+7 495 380-36-89 (Москва) +7 812 766-43-44 (Санкт-Петербург)

Налоги в Болгарии

I. НДС

Размер НДС в Болгарии — 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС (закупка земли и т.д.). Некоторые с НДС в меньшем размере. НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Прибыль от финансовых услуг, таких как страхование и банковские услуги, также освобождена от уплаты НДС. Юридические консультации освобождаются от уплаты НДС при наличии определенных условий, оговоренных законом. Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.

II. Налогообложение частных лиц

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. Для того чтобы считаться резидентом Болгарии, нужно соблюдать некоторые требования, такие как проживание в стране в течение, по крайней мере, 183 дней в году. Если же период проживания составляет меньше 183 дней и при этом граждане имеют дом в Болгарии, который является местом их основной резиденции, они считаются резидентами страны. Работодатель обязан каждый месяц удерживать из заработной платы служащего сумму подоходного налога, подлежащего уплате и расходы на государственное страхование.

Налогообложение годовых доходов частных лиц в Болгарии в соответствии со следующими прогрессивными ставками.

Налогообложение годового дохода:

  • до 1560 лв. — свободный от налогов;
  • от 1560 лв. до 1800 лв. — 10 % за доход более чем 1560 лв;
  • от 1800 лв. до 3000 лв. — 24 лв. + 20 % за доход более чем 1800 лв;
  • от 3000 лв. до 7200 лв. — 264 лв. + 22 % за доход более чем 3000 лв;
  • более чем 7200 лв. — 1188 лв. + 24 % за доход более чем 7200 лв.

III. Налогообложение компаний, налог на прибыль

  • корпоративный (если предприятие работает по многим видам деятельности) — платится совокупный налог: 8,5% + 15% от суммы прибыли;
  • патентный — при доходах предприятия до 75.000 левов разрешена оплата патентов по различным видам деятельности. При оплате патента и доходах до 75.000 левов дополнительные налоги на прибыль не взимаются.

Оплату патентов можно производить единовременно годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года) или на 4 равные вноски (без 5% скидки).

Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

IV. Налоги на недвижимое имущество

При приобретении недвижимого имущества или новом строительстве (при наличии разрешения за пользование) любой субъект (физическое или юридическое лицо) обязан подать годовую налоговую декларацию в сроки определенные законом, но не более 60 дней со дня приобретения имущества. Если объект недвижимости (земля или строение + земля) не претерпели никаких изменений в последующее время, дополнительно подавать ежегодные декларации не обязательно.

Ставка годового налога на имущество определяется налоговым органом по сложным формулам (с учетом месторасположения, стоимости, амортизации-износа и т.д.) с письменным уведомлением налогоплательщика.

Упрощенная формула выглядит следующим образом:

  • 15 промили на 1000 или 0,15% — от налоговой оценки имущество и землю в год (оценка в соответствии с приложением Номер 2 Закона о местных налогах и таксах), налог на недвижимое имущество один из самых низких в Европе;
  • 45 промили на 1000 или 0,45% — такса (налог) на бытовые отходы ежегодный «коммунальный налог» (оплата за вывоз мусора, уборку улиц и т.д.), который имеет различный размерй для территории каждого муниципалитета. Размер «коммунального налога» определяется каждый год советом муниципалитета.

Т.о., по нотариальному акту с суммой более 60.000 левов (старая налоговая оценка, реальная рыночная стоимость — 100 000 левов), годовая ставка налогов составит: 90 лева — налог на имущество и землю; 270 лева — налог на бытовые отходы.

При оплате налогов на имущество до 31 марта дается 5% скидка. Возможна оплата налога и на 4 равные части. Ставки налогов на имущество между физическими и юридическими лицами — одинаковы.

Приводим размер таксы по некоторым городам:

Варна — 0,15%, Пловдив — 0,21%, Бургас — 0,25%, София — 0,325%.

Пример: налоговая оценка имущества — 40000 лв., такса в Пловдиве — 40000:100×0,21=84 лв.

Владелец здания обязан выплачивать налог на частную собственность. Независимо от того, где расположен участок, на котором построено здание, на государственной земле или на муниципальной размер участка будет также занесен в сумму налога. Пахотные земли свободны от уплаты местных налогов.

V. Налог на прирост капитала

В Болгарии налог на прирост капитала уплачивается физическим лицом при продаже недвижимого имущества, самолетов или автомобилей за счет разницы между ценой продажи и наибольшим значением из двух следующих — рыночной ценой актива, подлежащего продаже или стоимостью покупки, привязанной к индексу. Физическое лицо, продающее один движимый актив, платит налог на разницу между ценой продажи и стоимостью актива, подлежащего продаже, корректируя стоимость по отношению к уровню инфляции. Сумма налога на прирост капитала, взимаемого с болгарских компаний, прибавляется к их регулярному доходу.
Налоговый год в Болгарии заканчивается 31 декабря.

VI. Перевод заграницу доходов, полученных в Болгарии

Иностранные инвесторы могут репатриировать их доходы, полученные в Болгарии без любых ограничений после того, как они докажут, что все должные налоги относительно упомянутых доходов в Болгарии оплачены.

VII. Прибыль, освобожденная от налогообложения

В Болгарии от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:

  • прибыль от продажи жилых помещений и автомобилей, при наличии условий, оговоренных в законодательстве;
  • доход от продажи ценных бумаг;
  • проценты, полученные физическими лицами по вкладам в местные коммерческие банки;
  • государственные детские пособия;
  • гранты, предоставляемые студентам-резидентам Болгарии, обучающимся в Болгарии и за ее пределами;
  • выигрыши от лотерей и азартных игр;
  • государственные награды за работы в области культуры;
  • прибыль от продажи активов, полученная по наследству или в качестве подарка;
  • рабочая одежда и униформа предоставляется служащему бесплатно;
  • билеты за проезд до места работы, предоставляемые служащему работодателем.

Однократно при покупке недвижимости выплачивается налог в размере 3% от балансовой стоимости недвижимости.